Порог НДС падает до 15 млн: как пересчитать цены на маркетплейсе до января

С 1 января 2027 года порог, при котором упрощенец освобождён от НДС, опускается с 20 до 15 миллионов рублей. Через год — до десяти. Продавцы, которые в 2026-м спокойно работали без НДС, в 2027-м станут плательщиками, и многие узнают об этом не заранее, а по факту превышения.

Самое неприятное в этой истории не ставка. Неприятно то, что порог считается не от денег, пришедших на расчётный счёт, а от полной суммы, которую заплатил покупатель. На маркетплейсе разница между этими цифрами — десятки процентов.

Важно: статья объясняет механику и порядок пересчёта цен. Конкретный режим, ставку и дату перехода согласуйте с бухгалтером: у каждого бизнеса своя структура закупок, и решение «5% или 22%» принимается по ней, а не по общему правилу.

Что меняется и когда

Две детали, которые меняют планирование.

• Освобождение на 2027 год зависит от результата 2026-го. Смотрят на доход прошедшего года: если он больше 15 миллионов, вы входите в новый год уже плательщиком.
• Уведомлять налоговую не нужно. Данные о ваших продажах площадки передают сами — с октября 2026 года это закреплённый порядок. Превышение будет видно без вашего участия.

При превышении порога в течение года обязанность возникает с первого числа месяца, следующего за месяцем превышения. То есть «доработаю до конца квартала» не получится.

Главная ошибка: считать порог по деньгам на счёте

Продавец смотрит выписку, видит двенадцать миллионов за год и считает, что до порога ещё далеко. А доходом признаётся вся сумма, которую покупатель заплатил маркетплейсу, — без вычета комиссии, логистики, хранения и эквайринга.

На маркетплейсе удержания легко составляют четверть оборота и больше. Двенадцать миллионов на счёте при такой структуре — это шестнадцать-семнадцать миллионов дохода. Порог пройден, причём несколько месяцев назад.

Эта разница — не бухгалтерская тонкость, а прямое следствие посреднической схемы: площадка получает деньги покупателя за вас и удерживает из них своё вознаграждение. Ваш доход — вся сумма, удержания — ваш расход. Подробный разбор того, как три разные суммы живут в данных площадок, — в статье об аналитике Яндекс Маркета, там же про даты признания.

Что посчитать прямо сейчас

• сумму платежей покупателей за 2026 год по всем площадкам — это и есть база для порога, а не поступления на счёт;
• отдельно — возвраты: они уменьшают доход в периоде возврата;
• если площадок несколько, доход суммируется по всем, а не считается по каждой отдельно.

Три сценария на 2027 год

Остаться под порогом

Работает только для небольших оборотов и требует честного расчёта: не «сколько я заработал», а «сколько заплатили покупатели». Искусственно тормозить продажи в декабре ради порога — решение сомнительное: вы теряете сезон ради экономии, которая может не окупить упущенную выручку.

Пониженная ставка 5% или 7%

Доступна упрощенцам, но без права на вычет входящего НДС. Выбор делается минимум на три года — это важно, передумать в следующем квартале не выйдет. Подходит тем, у кого мало входящего НДС: закупка у поставщиков на упрощёнке, импорт, собственное производство из материалов без НДС.

Общая ставка с вычетом

С 2026 года основная ставка — 22%. Платить её имеет смысл, когда в закупке много входящего НДС от поставщиков на общей системе: тогда вычет перекрывает разницу. Для импортёров расклад отдельный: НДС платится на таможне, но принимается к вычету.

Выбор между этими вариантами считается на ваших цифрах, а не по общему правилу. Два продавца с одинаковым оборотом и разными поставщиками придут к противоположным ответам.

Как пересчитать цену: порядок

• Шаг 1. Поднимите полную себестоимость единицы. Закупка, упаковка, приёмка, хранение, логистика в обе стороны с учётом процента возвратов, эквайринг.
• Шаг 2. Добавьте комиссию категории. Она считается от цены на витрине, поэтому при изменении цены меняется и она — считать нужно итеративно, а не один раз.
• Шаг 3. Заложите налог по выбранному сценарию. На пониженной ставке — без вычета, на общей — с учётом входящего НДС по вашей реальной структуре закупок.
• Шаг 4. Проверьте, выдерживает ли позиция новую цену в своей нише. Если конкуренты остаются под порогом, поднять цену на величину налога не получится — часть придётся закрыть маржой.
• Шаг 5. Пересчитайте точку безубыточности. Она сдвинется, и прежние пороги участия в акциях станут неверными.

Последний пункт особенно важен перед сезоном распродаж: предельная цена, выставленная по старому расчёту, в новом году может оказаться ниже себестоимости. Как устроена механика участия в акциях на Ozon, разбирали в отдельной статье.

Ставка НДС в карточке: мелочь, которая дорого стоит

Если в карточке товара ставка не указана, площадка применит основную — 22%. Для продавца на пониженной ставке это означает, что в расчётах площадки окажется не его цифра.

Проверить и проставить ставку по всему ассортименту — работа на один раз, но её легко отложить и забыть. Массовое редактирование атрибутов разбирали на примере заполнения кодов ТН ВЭД — механика та же.

Что ещё меняется рядом

• Региональные льготы по упрощёнке. Обсуждается исключение оптовой и розничной торговли из видов деятельности с пониженными региональными ставками. Если это примут, регистрация в «льготном» регионе перестанет давать выгоду.
• АУСН. Лимит выручки выше, НДС с реализации нет, но сам режим рассчитан на ограниченный срок — закладывать его в долгую стратегию рискованно.
• Патент для торговли через маркетплейсы отменён. Вариант, которым пользовались небольшие продавцы, больше не работает.
• НДС на импорт через площадки. Обсуждается схема, при которой плательщиками становятся сами маркетплейсы как налоговые агенты иностранных продавцов, со ступенчатым ростом ставки. На российского продавца напрямую не влияет, но меняет цены конкурентов из-за рубежа.

Что сделать до января

• посчитать доход 2026 года по платежам покупателей, а не по выписке;
• сложить доход по всем площадкам, а не смотреть на каждую отдельно;
• определить сценарий на 2027 год вместе с бухгалтером и помнить про трёхлетнюю привязку к пониженной ставке;
• пересчитать себестоимость и цену по каждому SKU, а не по категории;
• пересчитать точку безубыточности и пороги участия в акциях;
• проставить ставку НДС в карточках по всему ассортименту;
• заложить изменение цены в план на январь заранее: резкий скачок в середине сезона бьёт по конверсии сильнее плавного;
• проверить, какие позиции при новой ставке становятся убыточными, и решить их судьбу до того, как они начнут приносить убыток.

Источники

Использованы положения Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ о поэтапном снижении порога освобождения от НДС на упрощённой системе, публикации «Главбуха», Saby и «Клерка» о ставках и порядке перехода, обзоры предложений Минфина по региональным ставкам упрощёнки, а также общие правила признания дохода при торговле через посредника. Нормы уточняются подзаконными актами — перед решением сверьтесь с актуальной редакцией и с бухгалтером.